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廈門市大田商會財務管理制度

為加強我會的財務管理,依據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、國家財政部及廈門市財政局制定的財務規章制度的有關規定,結合我會的實際情況,特制定本制

一、經費來源

1、會費收入;

2、在核準的業務范圍內開展活動或有償服務的收入;

3、單位和個人自愿捐贈;

4、政府資助;

5、利息;

6、其他合法收入。

二、經費開支

1、本會業務活動費;

 2、本會工作人員的報酬;

 3、辦公設施和辦公費用;

 4、召開會議、舉辦活動的費用;

 5、編印刊物、資料及宣傳費用;

 6、其他正當開支。

 三、審批權限

1、開支金額1萬元以上由會長提出,由會長辦公會審批;

2、開支金額2千元以上1萬元以下的,經秘書長初審報會長審批;

3、開支金額2千元以下的,由會長授權秘書長審批;

4、上報審批時使用《費用開支審批表》。

 四、財務管理

 1、嚴格遵守《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《社團登記管理條例》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》和《會計檔案管理辦法》等有關法規,做到會計資料合法、真實、準確、完整;

 2、本會配備持有會計證的會計員、出納員,兩者不得互相兼任。會計人員必須進行會計核算,實行監督。會計人員調動或離職,必須與接管人員辦清交接手續;會計人員應當遵守職業道德,提高業務素質。應保證每年有一定時間用于學習和參加培訓;

 3、本會的固定資產、財務收支按照國家規定的財務制度進行管理,接受會員大會和財務、審計機關的監督,并將有關情況以適當的方式發布;

 4、本會每次換屆或更換法定代表人之前,接受業務主管單位和社團管理機關指定的審計部門的財務審計;

 5、本會專兼職工作人員的工資等待遇參照本市的有關規定,由本會根據實際情況提出方案后執行;

 6、本會的資金、財產,任何部門和個人都不得侵占、私分和挪用。

 五、會計、出納人員工作職責

(一)會計人員職責:

1、認真審核原始憑證,及時、正確填制記帳憑證;

2、按照規定設置帳簿,正確使用會計科目;

 3、嚴格審核,登記入帳做到數字準確,摘要清楚,確保不錯帳;

4、嚴格掌握費用開支范圍,隨時掌握開支情況,找出存在浪費或不合理開支的環節,向有關人員提出改進措施和建議;

 5、按月(或季度)編制財務報表,年終應認真總結,及時準確地編制決算報表和編寫年度財務報告;

 6、每年嚴格按照會計檔案的歸檔范圍和歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。按時向本會檔案部門移交檔案。

(二)出納人員職責:

1、遵紀守法,嚴格遵守現金管理規定,各項現金及時送存銀行,不得保留帳外現金;

 2、掌握現金結算起點,不得以白條抵交庫存現金;

3、現金日記帳和銀行存款日記帳必須做到逐筆順序登記,逐日結出帳面金額,做到帳實相符;

4、辦理收、付款項時,必須根據有關經辦人員、秘書長證明、相關審批權限的領導審核簽字的憑證,進行認真復核報帳;

5、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權債務帳目的登記工作。

六、報銷憑證審核制度

1、報銷憑證的格式須符合要求,所反映的經濟業務須符合有關財經制度和標準,報銷憑證的填寫日期必須與經濟業務發生日期一致;

2、從外單位取得的原始憑證(單據上必須有財政部或稅務部門的監制章)必須內容完整,真實準確,符合規定,具備品名,數量,單價及接受憑證單位名稱等,金額計算無差錯,加蓋單位有效印章及有關責任人簽名或蓋章;

3、自制的原始憑證(如各種會議補貼等)必須有制表人簽名,財務主管審核,領導審批;

4、購買實物的原始憑證必須有經辦人、驗收人簽名,屬于固定資產還須辦理相關手續;

5、一式多聯的原始單據,報銷聯必須為發票正本或指定報銷憑證;

6、經過刮、擦、挖、補或涂改的報銷憑證,一律視為無效憑證;對不合理,不合法或偽造,變更的憑證,按有關規定進行處理。

七、報銷管理制度

正常行政經費的報銷,由經辦人及證明人簽名,經財務審核,按審批權限報商會領導批準.

1、辦公費的報銷:

辦公用品的采購由秘書處專人負責,并由秘書長指定專人驗收,驗收無誤后,按規定進行辦公費報銷;

2、差旅費的報銷:

確保出差人員工作與生活的需要,貫徹切合實際、減少手續、厲行節約的原則。

(1)出差人員的住宿費、伙食補貼實行定額包干,節約自得,超支不補的辦法;

(2)出差人員要定任務、定地點、定路線,加強控制。出差人員回來后應填寫“差旅費報銷單”,經財務審核、會長審批后,財務部門方可報銷;

3、業務活動費報銷:實行總額控制,開支額度每年由常務理事會核定。

八、固定資產財務管理制度

為了便于登記統計和管理,所有固定資產都必須編制固定資產目錄,并加以編號。

1、購買的固定資產:

商會研究決定購買的固定資產(單位價值2000元以上,并且使用期限超過1年的有形資產)應由經辦人,秘書長共同驗收,并在原始單據簽名確認,制定固定資產卡片;

2、固定資產的報損、報廢:

固定資產由于正常使用磨損,或由于事故發生后嚴重損壞不能修復繼續使用,應按以下規定辦理報損、報廢。

(1)超過使用年限,確實不能使用和修復的,由秘書長提出書面報告經財務審核,報會長批準后予以報廢。

(2)固定資產的報損、短少,應由秘書長報會長,區分不同情況處理。

(3)因自然災害等特殊原因造成損失的,報會長批準后,給予核減。

(4)因責任事故造成損失,應查清責任,給過失人必要的處分,屬于違反規定行為的應依法追究,嚴肅處理。

報廢、報損的固定資產,應填制“固定資產報廢,報損表”,經會長批準后,憑證銷賬。

九、固定資產的清查

為查明各固定資產賬、物是否相符,掌握各種固定資產的儲備利用情況,秘書長和財務應會同相關人員定期組織清查(一年一次),填制固定資產清查表,對清查中發現的問題,應及時報告商會領導并按有關規章制度及時處理。

十、發票管理工作制度

本會發票由出納統一保管,統一核銷,對于新增的收費項目應提供有關文件,及時報知出納,以便申領新發票。

十一、銀行預留印鑒的管理

1、按照本會制定的《印章管理制度》,財務專用章由秘書長管理,經辦人使用印章時必須填寫《使用印鑒登記表》,經批準后方可蓋章;

2、個人名章由本人或其授權人員保管;

3、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十二、會計檔案管理規定

1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映商會經濟業務的重要史料和證據。具體包括:

(1)會計憑證類:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、其他會計憑證;

(2)會計帳簿類:總帳、明細表、日記帳、固定資產卡片、輔助帳簿、其他會計帳簿;

(3)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告;

(4)其他類:銀行存款余額調節表、銀行對帳單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

2、當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計部門保管一年,期滿之后,應編制移交清冊,移交商會檔案部門統一保管;

3、移交商會檔案部門的會計檔案,應當保留原卷冊的封裝;會計檔案不得借出;

4、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的銷毀等工作按財政部1998年8月21日發布的財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》執行。

十三、本管理制度解釋權歸本商會理事會。

十四、本管理制度經第一次會員大會討論通過施行。

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